閱讀秘書／實質審閱

實質審閱是上市櫃公司公布財報後，主管機關查核的其中一項工作，查核對象是簽證財報的會計師工作底稿，檢查財報編製有無違反會計處理準則、內容有無異常等，查核時間約1個月。當發現異常時，證交所與櫃買中心就會依規定前往公司進行例外管理。

證交所與櫃買中心除在第一輪依規挑選出實質審閱公司後，還會再依各上市櫃公司的各項財務比率進行評分，第二輪再加入評分不佳的公司，隨後將名單送交證期局等單位，第三輪再加入一些必查公司，名單列為絕對機密。

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嚴管F公司 財報改實質審閱

證交所、櫃買中心決定聯手對股號「F」開頭的海外來台上市公司，採取較嚴格管理，針對46家上市櫃F公司的財報，從「形式審閱」全部改為「實質審閱」，並選定8至9家的F公司，由證交所副總層級以上帶隊，遠赴海外進行實地「訪談」。

證交所總經理許仁壽證實，將首次對台股的境外公司展開實地訪談。許仁壽進一步指出，他將於4月初前往深圳參加亞洲交易所年會，不排除親自就近前往相關F公司，了解部分F公司財務業務大幅變化的原因。

法人解讀，市場對部分F開頭公司的資訊不夠透明、掛牌後業績大幅下滑、股價長期不振、財報監理較為鬆散等多項批評，證交所與櫃買中心將藉此次年報申報，罕見聯手祭出鐵腕，防止F公司成為年報監理的漏洞。政府基金之前原本禁買F公司，後來因為輿論壓力而開放，如今又有新動作，顯示主管機關的整頓決心。

台股1,400逾家上市櫃公司，將在今（1）日申報去年年報。證交所、櫃買中心進行形式審閱之後，從中挑選約150家公司實質審閱，由於實質審閱時間長達一個月，而且「審查」的意味濃厚，因此這次46家F開頭公司，遭全數列入實質審閱，追查會計師的工作底稿，格外引起市場矚目。

依據證交所內規，實質審閱時，若發現財務業務異常時，立刻將查核動作升級為「例外管理」，並前往公司實地查核。這次證交所考量F海外公司的觀感，並未使用「實地查核」字眼，而使用較中性的「訪談」，並堅持不公開訪談對象。

證交所、櫃買中心這次聯手對8至9家的F開頭公司，進行實地訪談，主管機關高層強調，「對象不宜公開」，但將嚴格把關投資人權益。

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